在國際貿(mào)易中，信用證（Letter of Credit, LC）是一種常見的結(jié)算方式。開證行根據(jù)進口商（申請人）的申請開出信用證，保證在出口商（受益人）提供符合信用證條款和條件的單據(jù)時，及時付款。而為了進一步保障各方利益，銀行還可能被要求出具一種叫做“履約保函”的文件。那么，履約保函到底是什么？它屬于融資性保函嗎？
履約保函，也稱為“合同保函”或“投標保函”，是銀行應(yīng)保證人或投標人的申請，根據(jù)其與要約人或招標人簽訂的合同或投標文件的規(guī)定，出具的一種書面擔保，保證其在履行合同或中標后，如因自身原因未能按時履行合同或未按規(guī)定簽訂合同，銀行將按照保函約定的金額向要約人或招標人支付一定數(shù)額的違約金。
簡而言之，履約保函是銀行對合同履行或投標行為的一種擔保。它保證了申請人的履約能力和誠意，從而降低了交易風險。
融資性保函是銀行應(yīng)保函申請人的要求，向保函受益人開立的、保證申請人履行債務(wù)的書面承諾。它是一種獨立于主合同之外的擔保，銀行對受益人負有直接付款責任。
與履約保函不同，融資性保函的擔保對象是資金，強調(diào)的是償還能力。其主要功能是幫助申請人融資，并保證其償還資金的能力。
那么，履約保函是融資性保函嗎？答案是否定的。雖然兩者都屬于銀行保函，但它們有很明顯的區(qū)別：
擔保對象不同：履約保函的擔保對象是合同的履行或投標行為，強調(diào)的是履約能力和誠意；而融資性保函的擔保對象是資金，強調(diào)的是償還能力。
功能不同：履約保函的功能是保證合同的履行或投標的誠意，從而降低交易風險；而融資性保函的功能是幫助申請人融資，并保證其償還資金。
風險不同：履約保函的風險相對較低，因為其擔保對象是履約行為，通常不會涉及大額資金；而融資性保函的風險較高，因為其擔保對象是資金，涉及到直接的資金償還。
獨立性不同：履約保函通常與主合同緊密相連，如果主合同變更或終止，保函也會隨之變更或終止；而融資性保函是獨立于主合同之外的，即使主合同變更或終止，保函依然有效，銀行仍需承擔擔保責任。
某工程公司中標了一個建設(shè)項目，但需要向項目方提供一份履約保函才能簽訂合同。該公司向銀行申請了一筆貸款，并要求銀行出具一份履約保函。銀行同意了申請，但要求工程公司提供抵押物作為擔保。
在這個案例中，工程公司申請的實際上是融資性保函，而不是履約保函。因為其擔保對象是貸款資金，強調(diào)的是償還能力，而不是履約能力。銀行要求提供抵押物作為擔保，也說明了銀行所承擔的風險更高。
如果工程公司只需要一份履約保函來保證其履約能力和誠意，那么銀行可能不會要求提供抵押物，因為履約保函的風險相對較低。
綜上所述，履約保函和融資性保函是兩種不同的銀行保函，二者有著明顯的區(qū)別。履約保函的擔保對象是履約行為，強調(diào)履約能力和誠意，風險相對較低；而融資性保函的擔保對象是資金，強調(diào)償還能力，風險較高。因此，在實際業(yè)務(wù)中，需要根據(jù)具體情況來判斷是否需要出具履約保函或融資性保函，并充分了解兩種保函的差異，從而更好地保障各方利益。
